根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2011年对鞍钢集团公司（以下简称鞍钢集团）2010年度财务收支情况进行了审计，并对审计范围内涉及的重大事项追溯相关年度。

　　鞍钢集团2010年5月由鞍山钢铁集团公司与攀钢集团有限公司（以下分别简称鞍山集团、攀钢集团）联合重组设立，注册资本173.10亿元，拥有二级公司41家，主要从事黑色金属冶炼、炼焦、钢压延加工等。据鞍钢集团合并财务报表反映，截至2010年底，鞍钢集团资产总额2450.10亿元，负债总额1339.74亿元，所有者权益总额1110.36亿元，当年营业收入1514.65亿元，利润总额50.28亿元。

　　本次重点审计了鞍钢集团本部及所属13家单位，涉及资产量占鞍钢集团资产总额的50%以上。审计结果表明，鞍钢集团近年来积极推进企业重组，拓展海外基地，市场竞争力不断增强，并进一步建立健全内部控制制度，提高资金的管控能力，会计信息基本真实反映了企业财务状况和经营成果，但在会计核算、执行国家钢铁产能调控政策和招投标管理等方面仍存在不够规范、执行不够到位的问题。这些问题对鞍钢集团2010年度财务收支状况的影响主要是少计利润0.99亿元，占利润总额的1.97%。

　　1．2007年至2010年，鞍钢集团部分所属单位因少计征地补偿款、多计提存货跌价准备、虚列重组咨询费等，造成损益核算不准确，其中：2007年至2009年，多计利润1.22亿元；2010年少计利润0.99亿元。

　　2．2010年，鞍山集团在编制合并财务报表时，对所属企业关联交易抵销不充分，造成多计营业收入和营业成本各30.17亿元。

　　3．2009年至2010年，鞍山集团未及时按规定将收到的2.78亿元中央国有资本经营预算专项资金用于增加国有资本金。

　　4．截至2010年底，鞍山集团及所属矿业公司未按规定将住房资金管理中心住房维修基金6.03亿元专户存储。

　　审计指出上述问题后，鞍山集团及所属矿业公司设立了维修基金专项账户，部分住房维修基金已存入该账户，其余部分正在清理整改中。

　　1．2007年，鞍山集团未按规定报经发展改革委批准，自行新增鲅鱼圈钢铁生产基地项目产能150万吨，截至2010年底超计划投资81.24亿元；所属鞍钢集团朝阳鞍凌钢铁有限公司未报经主管部门审批，自行将H型钢项目调整为热轧带钢项目，截至2011年8月底超计划投资20.37亿元。

　　审计指出上述问题后，鞍山集团和鞍钢集团朝阳鞍凌钢铁有限公司修订了固定资产投资项目审批管理流程等制度，加强了基本建设程序管理和工程投资控制。

　　2008年，所属攀钢矿业公司投资2亿元组建攀钢矿业宜宾有限公司，所属攀钢集团矿业凉山有限责任公司投资720万元收购会东满矿攀鑫矿业有限公司20%股权。由于可行性研究不充分、市场变化等原因，截至2011年8月，两个项目均不同程度出现亏损，面临损失风险。

　　审计指出上述问题后，相关单位进一步完善了母子公司管控制度和风险预警机制，强化了对下属子公司重大项目投资日常监管，采取措施控制风险。

　　2．2007年至2010年，攀钢集团和鞍山集团存在工程建设、物资和设备采购等项目招标不规范等问题，涉及金额分别为303.29亿元和7.95亿元。

　　审计指出上述问题后，攀钢集团修订完善了招投标管理标准等制度，进一步规范工程招投标管理；鞍山集团修订了固定资产投资项目工程招标管理规定等制度。

　　3．鞍山集团和攀钢集团合并重组为鞍钢集团后，管理体系、产品结构、资源优势整合不到位，整体管理架构和内控制度体系尚未建立。

　　审计指出上述问题后，鞍钢集团成立了专门的管理架构筹建工作组织，并建立健全相关制度，进一步深化重组工作。

　　4．截至2009年11月，所属攀钢集团冶金工程技术有限公司以保障矿石供应为由，为四川会东满银沟矿业集团有限公司的杨家村铁矿基建工程累计垫付资金4.59亿元，由于该矿业公司经营困难，垫付工程款难以收回。

　　审计指出上述问题后，攀钢集团组织相关单位采取措施积极收回垫付资金，截至2011年12月已收回911万元。

　　1．2008年至2009年，所属鞍千矿业有限责任公司少缴增值税1352.64万元和企业所得税1989.17万元。

　　审计指出上述问题后，鞍千矿业有限责任公司已补缴400万元税款，并已与税务部门沟通落实了余款补缴安排。

　　审计指出上述问题后，鞍山集团制定了关于改制企业国有土地资产处置暂行规定，以规范改制企业土地处置行为。

　　审计署今日发布对15家央企和工行、中信集团的2010年度审计报告。报告显示，企业主要涉及的问题在违规放贷、利润不实以及违规招标等方面。根据审计署给出的数据，截至2012年3月底，已经对87名相关责任人进行了严肃处理（其中局级干部3人），对审计发现的问题，已有接近97%完成了整改。

　　所属9家分支机构违规发放法人贷款94.99亿元，其中2010年发生52.87亿元。主要是通过向非土地储备机构、超期限等方式发放土地储备贷款，向手续不全或资本金不足的项目发放贷款，违规向政府融资平台公司发放贷款等。所属6家分支机构违规发放个人贷款15.01亿元，其中2010年发生11.04亿元。主要是违反国家差别化信贷政策，未按规定利率和首付款比例办理二套房贷款，以个人贷款名义发放对公贷款等。

　　2008年至2010年，所属中信银行等金融机构违规发放贷款和办理票据业务共计30.64亿元。

　　2005年至2010年，所属财务有限责任公司违反银监会有关规定，为不具有集团成员单位资格的内部职工劳动保险中心办理委托贷款，其中2010年累计发生额22.49亿元

　　2010年12月，所属一汽大众销售有限公司通过插件程序，阻断整车销售系统和财务系统之间的数据交换，使财务系统数据与整车销售系统无法保持同步，影响年底财务数据的准确性。

　　2007年至2010年，中石油集团及部分所属单位未按规定核算投资收益和管理费用、财务报表合并范围不完整等，造成少计资产3.57亿元、少计负债1.65亿元、少计利润14.48亿元，其中2010年少计利润13.10亿元。

　　截至2010年底，所属山东、北京和四川分公司的全资或控股加油站中，有2361座缺少规划证、土地使用权证或房产证等。

　　2009年至2010年，所属新疆八一钢铁有限公司多报落后产能淘汰量，违规获取中央财政奖励资金1056.30万元。

　　审计结果表明，宝钢集团2010年多计资产5.50亿元，占资产总额的0.13%；少计负债11.48亿元，占负债总额的0.67%；多计利润11.39亿元，占利润总额的4.7%。

　　2003年至2007年，所属广东省电信实业集团公司（以下简称广东电信实业）等单位在未对宽带普及作出合理预期的情况下，投资广东星盟网络连锁经营有限公司，截至2010年底发生投资损失1.58亿元。

　　所属东方电气集团峨嵋半导体材料有限公司（以下简称峨嵋公司）投资18.33亿元建设的多晶硅项目，未达到行业准入标准。

　　2007年至2010年，中国电科及部分所属单位合并财务报表范围不完整、未按进度结转收入、少计提固定资产折旧及减值准备等，导致少计利润3.37亿元，其中2010年少计利润1.4亿元。

　　此外，1989年至2009年，中国电子向夏新电子有限公司及夏新电子股份有限公司投入股权及债权等累计12.29亿元，后因夏新电子股份有限公司经营持续亏损及虚增利润被证监会立案调查等，于2009年7月退出投资，损失6.94亿元。

　　2010年度，所属37家驻外经营性机构中，有12家（占32%）出现经营亏损，亏损总额为5941.86万元。

　　中农发集团本部及所属中国爱地集团公司等3家企业因未按规定及时确认收入、多计成本费用及合并财务报表范围不完整等。其中，2010年少计利润29343.89万元。

　　2008年至2010年，中煤集团部分固定资产采购未按规定进行招投标，涉及金额25.02亿元。

　　2004年至2010年8月，招商银行有关分支机构违规发放贷款48亿元、吸收存款5000万元。

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