业务部员工小明4月1日要购买一批材料，需要向财务部申请资金，采购完毕后才能报销。那么整一个流程是怎样的呢？

  （1）. 小明发起借款申请，申请书上要注明何人何时要在何地购买什么材料，预计要多少资金等等，若还有其他说明也一并附上，这就是借款申请书；

  （2）. 将借款申请书交给他的上级审批，上级审批确认无误后，再交给会计；

  （3）. 会计要进行复核，主要核查这份借款申请书是否真的经过了上级的审批，资金的用途是否含糊其辞，判断这笔借款金额是否合理等等。要注意的是，会计复核需要一定的经验，比如小公司购买一次中秋节礼物作为员工福利，申请五六千块钱，是否线）. 会计复核确认无误后，生成记账凭证，并将该凭证送达出纳手中；

  （5）. 出纳根据会计出示的记账凭证，付款给小明，登记相关的日记账，最后将凭证归还给会计。

  这样的流程也没有问题，只是需要会计确认两次凭证，并且保证不出错，效率相对来说较低一些。

  但是，个别公司的流程报销流程中，业务员直接拿申请书找出纳要钱，这是极不规范的行为，如果金钱方面除了差错，会计也要被追究责任的。

  很多公司对借款这一步不做账务处理，这也是不规范的，会计人员应及时跟进账上的资金去向。会计分录为：

  报销冲账的处理与员工的借款申请步骤类似，区别在于第一步，小明发起冲账申请，要准备的材料包括借款申请书的复印件、采购发票以及冲账申请书。冲账申请书要注明何人何时在何地为何事实际花了多少金额，应退回公司多少钱或者公司还应支付多少钱。如果还有别的可以证明本次业务的凭证，也可以一并呈上。

  此外，财务要注意审核实际报销的金额数字、大小写、发票的真实性、整个业务的合理性，要注意凭证是否齐全。

  小明买材料花了1000元，会计审核无误，予以报销，转账1000元到小明账户。此时账务处理为：

  2. 钱给多了，小明实际没有花完借款的金额，要归还公司的钱，但是借款上已作账务处理“另外的应收款—小明”，因此企业能开收据给小明，这张收据也是支持性凭证。

  以上就是报销的流程及账务处理了，可以转发给公司的其他小伙伴、明确报销流程哦~

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